С 1 января 2021 года освобождение от НДС при передаче прав на программы для ЭВМ работает по новым правилам. Раньше льгота из подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ покрывала любую передачу исключительных и неисключительных прав на ПО. Теперь её получает только софт, включённый в единый реестр российского программного обеспечения. Всё остальное – зарубежные лицензии, доработки вне реестра, многие SaaS-подписки – облагается НДС 20%. Для бизнеса и госзаказчиков это не косметическая правка, а сдвиг в экономике закупок и структуре договоров.

Что именно изменилось

Льгота теперь привязана к факту: продукт стоит в реестре Минцифры или нет. Если стоит – передача прав на него освобождена от НДС. Если нет – продавец обязан начислить 20% сверху. Под налог попадает и реклама, и услуги по поиску продавцов и покупателей внутри программ: для них исключение из льготы прописано отдельно, даже когда сам продукт реестровый.

Практический эффект прямой. Лицензия на иностранный продукт, которая в 2020 году шла без НДС, в 2021-м дорожает на пятую часть. Если ваш контрагент работает на упрощёнке и не выставляет вам входящий НДС, принять его к вычету вы не сможете – нагрузка ляжет на бюджет проекта целиком. Эту логику мы уже разбирали в материале о вступивших в силу налоговых льготах для ИТ, где ставка налога на прибыль и страховые взносы тоже завязаны на аккредитацию и реестр.

Как это бьёт по закупкам и договорам

Проверьте три вещи в каждом действующем и планируемом контракте.

Первое – статус продукта в реестре. По названию вендора ориентироваться нельзя: в реестре числятся конкретные версии и редакции. Запросите у поставщика реестровый номер и сверьте его на сайте Минцифры.

Второе – формулировки договора. Налоговый режим определяет предмет, а не название документа. «Лицензионный договор на ПО из реестра» – освобождение. «Договор оказания услуг по настройке и сопровождению» – НДС, даже если речь о том же продукте. Смешивать передачу прав и услуги в одном акте без разбивки сумм – прямой путь к спору с инспекцией.

Третье – бюджет. Закладывайте 20% на всё нереестровое заранее, а не постфактум. Госзаказчикам это особенно важно: цена контракта и обоснование НМЦК должны учитывать налог корректно с самого начала.

Что делать практически

Реестр становится не формальностью, а фактором цены. Самый устойчивый ответ – переход на отечественные продукты из реестра там, где это технически оправдано: офисное ПО, СУБД, средства защиты, прикладные системы. Это снимает НДС с лицензий и попутно закрывает требования по импортозамещению, о которых мы писали в обзоре технологических трендов на 2021 год.

Перевод инфраструктуры и прикладных систем на российский стек – отдельная инженерная задача: совместимость, миграция данных, переобучение пользователей. Здесь важно пройти весь путь от аудита текущего ландшафта до промышленной эксплуатации, подбирая реестровые аналоги без потери функциональности.

Если собственный продукт компании сам претендует на реестр, начните вносить его заранее: попадание в реестр делает ваши лицензии освобождёнными от НДС и конкурентоспособнее на торгах.

Вывод

Изменение по НДС превращает реестр российского ПО из административного списка в реальный экономический рычаг. Проверьте статус продуктов, перепишите спорные формулировки договоров и закладывайте налог в бюджет осознанно. А там, где зарубежный софт стал дорогим без отдачи, считайте миграцию на отечественные аналоги не идеологией, а арифметикой.