С 1 января 2021 года заработал так называемый налоговый манёвр для ИТ-отрасли. Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ снизил налог на прибыль для аккредитованных ИТ-компаний с 20% до 3% и тарифы страховых взносов с 14% до 7,6% – бессрочно. Это не разовая антикризисная мера, а постоянный режим. Ниже разбираем, кто проходит по критериям и что нужно сделать прямо сейчас, пока 2021 год не набрал ход.

Кто получает льготы и на каких условиях

Манёвр охватывает две категории – разработчиков ПО и проектировщиков электроники. Для разработчиков условия такие. Первое – государственная аккредитация в Минцифры; заявление подаётся бесплатно, реестр ведётся в электронном виде. Второе – доля профильной выручки не ниже 90% от общего дохода. Сюда входят разработка, адаптация, модификация ПО и баз данных, их установка, тестирование и сопровождение. Третье – среднесписочная численность от 7 человек по итогам отчётного периода.

Важная деталь, которая срезает часть рынка: доходы от ПО, которое позволяет распространять рекламу, искать продавцов и покупателей или заключать сделки, в льготную выручку не засчитываются. То есть классические маркетплейсы и рекламные платформы под манёвр в этой части не попадают. Заказная разработка и продуктовые лицензии – попадают.

Что сделать в первом квартале

Не откладывайте три действия.

Проверьте аккредитацию. Если её нет – подайте заявление сразу: льгота по взносам применяется с месяца получения статуса, а не задним числом за весь год. Каждый месяц промедления – это переплата по тарифу 14% вместо 7,6%.

Пересоберите учёт выручки. Бухгалтерия должна раздельно видеть профильные и непрофильные доходы, иначе доказать порог в 90% при проверке будет нечем. Договоры на разработку формулируйте так, чтобы предмет однозначно относился к созданию и сопровождению ПО – размытые формулировки про «консалтинг» и «услуги» работают против вас.

Пересмотрите модель аутстаффинга. С 2021 года манёвр отменил возможность мгновенно списывать стоимость купленной вычислительной техники – это меняет экономику внутренней ИТ-инфраструктуры. Считайте совокупный эффект, а не только ставку на бумаге.

Для компаний, которые строят бизнес на заказной разработке корпоративных и государственных систем, манёвр напрямую снижает себестоимость проектов. Новый режим заметнее всего в долгосрочной разработке бизнес-систем, где экономия на фонде оплаты труда позволяет перераспределить бюджет на качество и безопасность кода.

Льготы – это и обязательства

Снижение нагрузки приходит вместе с ростом ответственности. Государство стимулирует отрасль не ради ставок как таковых, а ради зрелого, защищённого и импортонезависимого ПО. Это значит, что под усиленным вниманием окажутся вопросы безопасности цепочки поставок – тема, которую мы подробно разбирали на примере атак через подрядчиков, и зрелость инженерных процессов. Те же технологические тренды 2021 года показывают: рынок ждёт от ИТ-компаний не просто кода, а воспроизводимых, управляемых производственных конвейеров.

Вывод

Налоговый манёвр – это рабочий инструмент, а не декларация. Чтобы им воспользоваться, нужны аккредитация, чистый раздельный учёт выручки и корректно сформулированные договоры. Сделайте эти три шага в первом квартале и эффект проявится уже в платежах за январь. Откладывание стоит реальных денег каждый месяц.